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  • 增值稅、企業所得稅、分紅稅、個人所得稅的稅務籌劃方案

     
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    增值稅、企業所得稅、分紅稅、個人所得稅的稅務籌劃方案 

    增值稅,企業所得稅,分紅稅,個人所得稅,稅務籌劃方案

    近年,越來越多的企業都在做稅收籌劃,因為企業只要產生了利潤就必須要繳納相應的稅收,而企業主要的稅負壓力來源于增值稅、企業所得稅、分紅稅、個人所得稅等四個方面。

    一、增值稅:是每個企業都需要繳納的一個稅種,稅率分為小規模納稅人3%、一般納稅人服務業6%、一般納稅人建筑業9%、一般納稅人貿易業13%,根據規模與行業,增值稅稅率有所不同;

    二、企業所得稅:企業所得稅一般查賬征收的稅率為25%,也就是利潤部分除去含稅后,再乘以25%,那就是企業后的利潤了;

    三、個人所得稅:個人所得稅分為個人經營所得、個人薪金所得、勞務報酬所得等,個人經營所得按照五級超額累進制計算,高為35%;個人薪金所得按照七級超額累進制計算,高為45%;勞務報酬所得按照20%-40%的稅率計算;

    四、分紅稅:分紅稅也屬于個人所得稅的一種,分紅稅的稅率為20%,也就是企業在繳完企業所得稅后,需要把企業賬戶里的資金轉入法人或者股東的手上,這時就需要繳納分紅稅。

    針對這四個方面的稅負壓力具體方案如下:

    (一)增值稅籌劃方案:通過在稅收園區成立有限公司,正常繳納稅收,可享受地方園區的財政扶持獎勵,增值稅和企業所得稅都能得到獎勵,獎勵比例為地方留存的50%-80%。同時還能開具出需要的專票進行抵扣。

    (二)企業所得稅籌劃方案:可以選擇在稅收園區成立小規模個人獨資企業,以合理分包業務的方式來獲取相應的成本。在園區成立可以享受核定征收納稅,個人經營所得稅核定應稅所得率10%,加上增值稅和附加稅,綜合稅率在3%左右。

    可以通過自然人代開的方式解決,公司跟個人發生業務后,公司支付個人報酬,個人依法到稅務去代開發票給公司做成本入賬,在園區稅務代開,以核定征收的方式繳納個人所得稅,核定個稅為0.5%(經營所得),綜合稅率在2%左右。

    (三)個人所得稅籌劃方案:同樣也可以通過注冊個人獨資企業的方式,按照經營所得來繳納稅費,這樣稅率就很低了;還可以通過自然人代開的方式解決,把薪酬轉換成經營所得,以此來降低自身的稅負壓力。

    (四)分紅稅籌劃方案:公司利潤形成后,股東想要拿錢,就需要繳納20%的分紅稅。而若選擇注冊個人獨資企業或是合伙企業,以核定征收的方式納稅,就只需要繳納3%左右的稅率。

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